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STEU (ESt (Grundlagen (Persönliche Steuerpflicht (§1 EStG): …

- - - - GoF:
        selbsgeschaffene (originärer GoF) - Aktivierungsverbot
        entgeltlich erworbene - Aktivierungspflicht
        GoF = Kaufpreis - EK und stille Reserven des erworbenen U.
      - Vermögen:
        
        Notwendiges Betriebsvermögen: >50% betr.Nutzung -> "muss" in die Bilanz
        
        Notwendiges Privatvermögen: <10% betr.Nutzung -> "darf nicht" in die Bilanz
        
        Wahlrecht: 10-50% betr.Nutzung -> "kann" in die Bilanz
        
        Immobilien im Privatvermögen: >10 Jahre nicht steuerbar
      - Abschreibungen: grds. linear
        Gebaude: (§ 7 IV EStG): 3%, Geschäftswert (§7 I EStG): 15 Jahre
        Sofort-AfA: GWG (ANKO-Netto <410), falls >410 -> aktivieren und abschreiben
      - Bilanzierungsverbot: alle nicht entgeltlich erworbene immat. AV (§5 II EStG)
        HSTK: MK, FK - Pflicht. Vertrieb - Verbot. Rest - StBil = HBil
        RAP: Pflicht für Disagio (aRAP&Bank an Darlehen -> Folg.Jahr: Zinsaufwand an RAP)
        RSt:
        ungewisse Verb. (Pension, Garantien) - Pflicht, Drohverlust-RSt. aus schwebenden Geschäften - Verbot
      - Außerbilanziell:
        
        Nicht abzugsfähige Aufwendngen: (§4 V, VII EStG)
        Geschenke > 35EUR pro Person im Jahr (aber nicht für AN!, wenn >35 - voll nicht abzugsfähig)
        Bewirtungsaufwand 30% abzugsfähig, wenn in angemessener Höhe und mit schriftlichen Angaben
        Steuer und Geldstrafen, Aufwendungen für Lebensführung
        
        Anteile an einer KapG im Bertiebsvermögen (§3 Nr.40d, Nr.40a EStG):
        40% der Dividenden, Gewinnausschüttungen, Gewinn/Verlust aus Veräuserung steuerfrei (Minderung Dopperbesteuerung)
- - - - Personensteuern (Subjektsteuern): ESt, KSt
        
        Realsteuern (Objektsteuern): GewSt,GrSt
        
        Verkehrsteuern: GrESt, USt
        
        Verbrauchsteuern: Tabak-, Energiesteuern
    - - Ertragsteuern: ESt, KSt, GewSt
        
        Substanzsteuern: GrSt
    - - Direkte Steuern: alle Personensreuern
        
        Indirekte Steuern: alle Verbrauchsteuern
  - - - ESt (§19 AO): FA des Wohnsitzes
        LSt (§41a EStG): FA, wo AN tätig ist
        KSt (§20 AO): FA der Geschäftsleitung
        USt (§21 AO): FA des Unternehmens
        GewSt (§18,22 AO): FA der Geschäftsleitung
        GrSt (§18,22 AO): FA des Grundstücks
    - - Bund: Verbrauchsteuern, SolZ
        
        Länder: GrESt, Erbschaftsteuer
        
        Gemeinden: GewSt, GrSt
        
        Kirchen: KiSt
        
        Bund, Länder, Gemeinden: USt, ESt, KSt
  - - - Steuererklärungsabgabe (§149 AO): bis 31.05 des J./ 28.02 des 2.J.
      - Steueranmeldung (§150 I s.3 AO) - Steuererklärung, in der St.pflichtinge Steuer selbst berechnen muss:
        USt-Voranmeldung (§18 UStG): monatlich (>7500), quartalweise (<7500), keine (<1000)
        USt-Anmeldung (§18 III s.1 UStG)
        LSt-Anmeldung (§41a EStG): monatlich (>4000), quartalweise (<4000), jährlich (<1080)
      - Sanktionsmöglickeiten:
        Zwangsgeld (§328 AO): "vor" StErklärungabgabe: bis 25.000
        Verspätungszuschlag (§152 AO): "nach" St.Erklärungabgabe: pro Monat 0,25% bis max. 25.000
    - - Steuerbescheid (§155, 157 AO): Festsellungsbescheid (Grundlagenbescheid) -> Steuerbesched (Folgebrscheid) (§175 AO)
      - Festellungen aus Feststellungsbescheid -> in Steuerbesched
        Änderung von Feststellungsbescheid -> Änderung im Steuerbesched
        Fehler im Feststellungsbescheid -> Einspruch gegen Feststellungsbeschein und nicht gegen Steuerbesched!
      - Feststellungsfrist = Verjährungsfrist (§169 AO):
        4 Jahre für alle Steuern, 1 Jahr für Verbrauchsteuern
        Beginn (§170 AO): mit dem Ablauf des Jahres, in dem St.erklärung/Anmeldung einzureichen ist und spätestens nach 3 Jahre nach Jahr der Steuerentstehung
      - Nachprüfungsvorbehalt (§164 AO): Beendigung mit Ende der Festsetzungsfrist (4 Jahre) oder nach Außenprüfung
      - Vorläufige Steuerfestsetzung (§165 AO): bei Ungewissheit über tatsächliche Umstände (Streit) oder rechtliche Ungewissheit (Gerichtsprüfung) -> Änderung bis 1 Jahr
    - - Fälligkeit:
        Vorauszehlungen ESt, KSt: bis 10.des letzten Monats in Quartal
        Vorauszahlungen GrSt, GewSt: bis zum 15. des mittleren Monats in Quartal
        LSt, USt: bis zum 10.des nächsten Monats
        Schlusszahlung ESt, KSt, GewSt, USt: 1 Monat nach Bekanntgabe des Steuerbescheids
      - Steueransprüche erlöschen mit: Zahlung, Anfechtung, Erlass, Verjährung (5 Jahre nach 1.Fälligkeit)
      - Zahlungsverspätung -> Saumniszuschlag (§240 AO): 1% pro Monat
      - Zahlung (§224 AO): Übergabe, Scheck, Überweisung, Einzugsermächtigung
    - - Anfechtung der Steuerbescheide (§347 AO): schriftlich/elektronisch,
        1 Monat nach Bekanngabe