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Contas a receber (Impostos a recuperar (ICMS, PIS, COFINS, IPI), Provisão…

- - - - Listagem dos saldos individuais ou razão análitico de clientes
        
        Conferir a soma
      - Carta de confirmação
        
        Positiva
        
        Clientes com saldo alto ou controle interno fraco
        
        Negativa
        
        Muitos clientes com saldo baixo ou controle interno excelente
    - - Inspeção de pedido de venda e nota fiscal
      - Exame do comprovante de embarque
      - Verificação do recebimento subsequente
      - Inspeção de recibos,avisos bancários de cobrança,comprovantes de depósitos autenticados
    - - Mapa demonstrativo das contas a receber
        
        Valor das duplicatas não vencidas
        
        Valor das duplicatas vencidas de 1 a 30 dias
        
        Valor das duplicatas vencidas de 31 a 60 dias
        
        Valor das duplicatas vencidas de 61 a 90 dias
        
        Valor das duplicatas vencidas de 91 a 180 dias
        
        Valor das duplicatas vencidas a mais de 180 dias
        
        Valor total das duplicatas a receber
      - Conferir em base de teste as informações do mapa
      - Comparar com anos anteriores
      - Calculo de rotação das contas a receber
        
        365/(Vendas do ano a prazo/contas a receber média)
      - Papel de trabalho
        
        Saldo no inicio do exercício social
        
        Provisões constituídas durante o exercício social
        
        duplicatas baixadas durante o exercício social
        
        Saldo no fim do exercício social
    - - Conferir os cálculos,a taxa de juros praticada e as contabilizações
    - - Analisar compondo saldos das outras contas a receber
      - Inspecionar documentação comprobatória
      - Valores significativos, obter carta de confirmação de saldo do devedor
    - - Verificar se as contas a receber foram classificadas corretamente
      - Inspecionar notas de crédito emitidas e as notas de devolução recebidas no mês subsequente
      - Verificar existência de ônus sobre contas a receber