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Analyse financière (Enregistrement comptable des flux (Organisation…

- - - - Construit dans un point de vue du prêteur
      - Evaluer la solvabilité de l'entreprise = capacité à rembourser les dettes d'un coup en vendant tout ses actifs (hypothèse de liquidation)
      - Evaluer la liquidité de l'entreprise = capacité à payer les sommes dues aux échéances prévues
    - - Contrairement au bilan comptable => valeurs réelles & non théoriques
      - Postes évalués à la valeur la + proche possible de leur valeur de revente (valeur vénale) ou de liquidation
      - Postes de l'actif classés par ordre de liquidité croissante
      - Postes du passif classés par ordre d'exgibilité croissante
    - - Eléments d'actifs => Prise de la valeur réelle
      - ACTIF FiCTIF => PAS DE VALEUR DE VENTE !!!
        
        frais d'établissement
        
        frais de R&D
        
        charges constatées d'avance
        
        charges à répartir
        
        frais d'emission d'emprunt
        
        primes de remboursement d'emprunt
      - Distinguer les actifs/passifs à + et à - d'un an
        
        Stock outil / stock de sécurité => + d'un an
      - Intégrer les dividendes au - d'un an (à retirer des capitaux propres)
  - - - Estimer si il est possible d'investir
      - Mon entreprise est-elle en danger
      - Regarder la situation financière des concurrents
      - Rendre les comptes aux actionnaires, partenaires financiers, fournisseurs & clients
    - - Investissement
      - Financement
        
        Ensemble des opérations entre l'entreprise & les apporteurs de capitaux
      - Exploitation
        
        Débute par la livraison des fournisseurs & termine par le règlement des clients => doit être relativement court
    - - Actifs évalués à leur valeur d'origine
      - Passifs : ressources dont dispose l'entreprise
      - Emploi & ressources classés dans le cycle auquel ils appartiennent : investissement, financement ou exploitation
    - - Fond de roulement net global (FRNG)
        
        Excedent de ressources stables sur les emplois durables
        
        Doit être positif, sinon on dépense du court terme pour des dépenses à long terme => Risque d'insolvabilité
      - Besoin en fonds de roulement d'exploitation (BFRE)
        
        Actif circulants d'exploitation - Passif circulant d'exploitation
        
        Si positiif, Financement des besoins à court terme par l'excedent de ressources à long terme
      - Besoin en fonds de roulement hors exploitation (BFRHE)
      - Trésorerie nette
        
        FNRG - BFR
        
        Positif sinon les ressources de l'entreprises ne couvrent pas ses besoins
      - Ratios de durée
      - Ratios de structure