Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
บทที่ 8 ความเสี่ยงและการควบคุมในกระบวนการธุรกิจ (5. การควบคุมขั้นพื้นฐาน…
บทที่ 8 ความเสี่ยงและการควบคุมในกระบวนการธุรกิจ
3.กระบวนการธุรกิจที่ให้บุคคลภายนอกดำเนินการ
ผู้ตรวจสอบจะต้องพิจารณา
3.2ประสิทธิผลของระบบการติดตามผล
3.3 การจัดหาวิธีการให้ความเชื่อมั่นเกี่ยวกับกระบวนการ
3.1 เอกสารและระบุจุดสำคัญในการควบคุม
3.4 การประเมินผลอิสระเป็นครั้งคราว
1. ประเภทกระบวนการและกิจกรรมพื้นฐานทางธุรกิจ
1.1 กระบวนการปฏิบัติงาน
ตามวัตถุประสงค์ขององค์กรในแต่ละประเภทธุรกิจ เพื่อสร้างมูลค่าให้กับธุรกิจ
1.2 กระบวนการบริหารและสนับสนุน
การกำกับตรวจตราและสนับสนุนการปฏบัติงานหลัก
1.3 โครงการ
อาจมีขั้นตอนซับซ้อนแต่ไม่ได้เกิดขึ้นเป็นประจำ
กิจกรรมพิเศษในช่วงเวลาหนึ่งเพื่อสร้างมูลค่าเพิ่มให้กับธุรกิจ
เช่น เปิดสาขาใหม่ การวางระบบใหม่ เป็นต้น
4. เทคนิคการประเมินความเสี่ยง
4.2 การใช้ผังตำแหน่งความเสี่ยง (Risk Profile Map)
4.3 การใช้ผังความเสี่ยงและการควบคุม (Risk Control Map)
ส่วนที่ II
พื้นที่ที่มีความเสี่ยงปานกลางถึงต่ำและระดับประสิทธิผลของการควบคุมสูง
ส่วนที่ III
พื้นที่ที่มีความเสี่ยงสูงมากแต่ระดัประสิทธิภาพของการควบคุมปานกลางถึงต่ำ
ส่วนที่ I
พื้นที่ที่มีความเสี่ยงต่ำและระดับประสิทธิผลของการควบคุมต่ำ
ส่วนที่ IV
พื้นที่ที่มีระดับความเสี่ยงสูงมากและระดับประสิทธิผลของการควบคุมสูงมาก
4.1 การใช้ตารางเชื่อมโยงความเสี่ยงกับกระบวนการ (Risk Process Mapping Matrix)
ความเชื่อมโยงหลัก (Key Link:K)
มีบทบาทสามารถจัดการความเสี่ยงได้โดยตรง อาจมีเพียง 1-2 หรือไม่เกิน 3 กระบวนการ
ความเชื่อมโยงรอง (Secondary Link:S)
มีบทบาทสามารถจัดการความเสี่ยงโดยอ้อม จะเชื่อมโยงกับกี่กระบวนการก็ได้
2. การทำความเข้าใจโมเดลธุรกิจ
2.2 การพิจารณาวัตถุประสงค์สำคัญของกระบวนการ
ตัววัดผลงานหลัก (Key Performance Indicator:KPI)
หลัก SART Ojective
S
:Specific, Strategic Alignment การกำหนดสิ่งที่จะทำให้ชัดเจนและเชื่อมโยงกับกลยุทธ์
M
:Measurable การกำหนดตัววัดความสำเร็จที่เห็นได้อย่างเป็นรูปธรรม
A
:Achievable, Attainable การกำหนดเป้าหมายความสำเร็จที่ท้าทายความสามารถ
R
:Reliable การเชื่อถือได้
T
:Time frame การกำหนดระยะเวลาที่ต้องการ
2.3 สิ่งนำเข้า กิจกรรมและผลลัพธ์ของกระบวนการ
2.3.1) การรวบรวมและบันทึก
เกี่ยวกับคู่มือ โนโยบาย เอกสารและผังแสดงการเคลี่อนไหวของกระบวนการ
2.3.2) การสัมภาษณ์จากผู้ที่เกี่ยวข้อง
เกี่ยวกับกระบวนการ ปัญหา ความคาดหวัง ตัววัดผลงานและการติดตามผลงาน
2.1 วิธีการพื้นฐาน 2 วิธี
1.บนลงล่าง
เริ่มจากทำความเข้าใจวัตถุประสงค์ระดับบนแล้วเชื่อมโยงด้วยกระบสนการปฏิบัติงานหลักที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์
2.ล่างขึ้นบน
เริ่มต้นทำความเข้าใจในระดับกิจกรรม รวบรวมและเชื่อมโยงจัดลำดับกับกระบวนการอื่นๆภายในองค์กร วิธีนี้เหมาะกับองค์กรขนาดเล็ก
2.4 การจัดทำเอกสารกระบวนการ
มี 2 วิธีสำคัญ ได้แก่ การทำผังภาพกระบวนการ และการเขียนบรรยายเชิงพรรณา หรือใช้วิธีการผสมกัน
5. การควบคุมขั้นพื้นฐาน
5.1 การกำหนดรายงานตามหน้าที่ความรับผิดชอบ เช่น การสอบทาน
5.2 การกำหนดอำนาจและระดับการอนุมัติ อย่างเหมาะสมและมีการสอบทาน
5.4 การสอบทานเอกสารการจัดซื้อ ด้านเอกสาร การสอบทาน ความถูกต้องครบถ้วน และการลงนาม
5.3 การสอบทานรายงงานด้านรายได้และค่าใช้จ่ายที่สำคัญ ว่าเป็นไปตามระเบียบ เกิดขึ้นจริงและมีการเก็บรักษาเงินและจัดการอย่างถูกต้องปลอดภัย
5.5 การสอบทานกระบวนการจัดซื้อและการจัดการสินค้า เช่น การแบ่งแยกหน้าที่ การอนุมัติ การจัดเก็บ การควบคุม การวิเคราะห์ต่างๆ เป็นต้น
5.6 การควบคุมวัตถุดิบและบริการไปให้คู่สัญญาหรือสาขาเช่น การจัดส่ง การบันทึกการรับ-ส่งเป็นระยะ การรายงาน เป็นต้น
5.7 การควบคุมและบริหารสัญญา
5.8 การควบคุมอาคาร เครื่องมือและอุปกรณ์ เช่น การบันทึก การตรวจนับ การแบ่งแยกหน้าที่ การจัดประเภท
5.9 การควบคุมการจ่ายเงินเดือน
5.10 การควบคุมด้านบริหารภาษีอากร
5.11 การจัดสภาพแวดล้อมการควบคุมของระบบคอมพิวเตอร์
5.12 การป้องกันและควบคุมการทุจริต