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Ciclos Operacionales (Tesoreria (Ingresos Fiancieros (Cobranza de Cuentas…

- - - - Sucesión de fenómenos que se repiten en un orden determinado
    - - Cualquiera de las transacciones que se efectúan en el ámbito comercial, financiero, bancario, bursátil, etc., que produce el intercambio de bienes y servicios en un mercado
- - - - Aspectos que la empresa o persona encargada de efectuar
        
        3._ Comparar las partidas consideradas por el banco como débitos, con los giros de los cheques efectuados por la empresa, y los créditos con los depósitos efectuados por la empresa, para poder determinar las diferencias que se pueden ocasionar.
        
        4._ Determinar los cheques que han sido girados por la empresa, y aún no han sido cobrados.
        
        2._ Se debe determinar el saldo según registros de la empresa a la misma fecha, el que se obtendrá del libro auxiliar banco o del libro mayor.
        
        5._ Como resultado de las diferentes comparaciones efectuar, si corresponde, las regularizaciones contables pertinentes.
        
        1._ Determinar el saldo de la cuenta corriente según el banco a una fecha determinada, para lo cual se solicitará la cartola bancaria respectiva.
  - - - Funcionamiento del Fondo fijo
        
        2._ Se nombra a un empleado de la empresa que tendrá a su cargo el fondo de caja chica, para lo cual la empresa girará un cheque a la orden del referido empleado por el monto establecido.
        
        3._ Periódicamente o cuando se agote la suma, según se establezca, el empleado presentará un detalle de los gastos y desembolsos efectuados, por cuyo monto se le girará un nuevo cheque restableciendo de esta forma el fondo fijo.
        
        1._ Se debe establecer el monto máximo que puede ser pagado por medio de este fondo.
      - Tratamiento de sobrantes y faltantes de caja
        
        Cobrarle el faltante al encargado del fondo, el cual se cargará a una cuenta de activo corriente que puede denominarse Cuentas por Cobrar Personal.
        
        Considerar el faltante como un gasto de la empresa y cargarlos a una cuenta de otros egresos, denominada faltante de caja chica.
      - Contabilización de un Fondo o Caja Chica
        
        2._ El responsable llevará un control de todos los gastos mediante los recibos o comprobantes. En todo momento deberá tener la disponibilidad del fondo, ya sea en efectivo, en comprobantes o ambos.
        
        3._ Cuando el fondo esté por agotarse, se deberá solicitar la reposición de la caja chica y para esto deberán rendir un detalle de los gastos. La reposición se efectúa con un cargo a cada uno de los conceptos del desembolso y con un abono a la cuenta Fondo caja chica.
        
        1._ El registro se hace creando la cuenta FONDO CAJA CHICA y realizando un asiento por el monto asignado como un cargo a la cuenta Fondo caja chica y un abono a Banco
        
        4._ Al terminar el ejercicio se devuelve el Fondo Asignado y se efectúa el siguiente asiento, para dejar saldada la cuenta Fondo Caja Chica