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审计计划 (总体审计策略 (确定审计方向 (重要性 (“特定类别”的重要性水平 (确定方法 (法律法规 (关联方交易, 管理层或治理层的薪酬),…

- - - - “特定类别”的重要性水平
        
        确定方法
        
        法律法规
        
        关联方交易
        
        管理层或治理层的薪酬
        
        行业相关的关键性披露
        
        报表使用者特别关注的特定方面
        
        实际操作
        
        低于财务报表层次的重要性水平
        
        也需要确定实际执行的重要性水平
      - 实际执行的重要性
        
        分类
        
        特定类别
        
        财务报表
        
        考虑因素
        
        对被审计单位的了解
        
        前期审计工作中识别出的错报和范围
        
        根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期
      - 明显微小错报临界值
        
        考虑因素
        
        以前年度审计
        
        重大错报风险的评估结果
        
        治理层和管理层沟通的期望
        
        被审计单位财务指标是否勉强达到期望
      - 财务报表整体重要性
        
        方法
        
        基准
        
        考虑因素(背)
        
        百分比
        
        原则
    - - 修改对象
      - 修改情形
        
        重大变化
        
        新信息
        
        进一步审计程序后的新了解
    - - 事实错报
      - 判断错报
        
        会计估计
        
        会计政策
      - 推断错报
        
        根据样本推断总体
- - - - 编制之责
      - 内控之责
      - 条件之责
  - - - 考虑特定需要
      - 考虑组成部分的审计
      - 考虑连续审计
    - - 审计业务->保证程度较低的业务
        
        通常合理
        
        一般不合理
      - 没有合理理由,注册会计师的决策是什么?
        
        解除约定书
        
        决定是否像有关部门报告
      - 变更为审阅业务或相关服务
        
        审阅
        
        不能提及审计业务
        
        商定程序
        
        可以提及审计业务
- - - - 综合性方案
      - 实质性方案
    - - 控制测试
      - 实质性程序
        
        细节测试
        
        实质性分析程序