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个人所得税 (征税范围 (工资、薪金所得/ 超额累进税率 (月工薪收入 (退休金的处理 (法定退休, 内部退养, 提前退休), 特殊情况…
个人所得税
征税范围
工资、薪金所得/
超额累进税率
月工薪收入
全年一次性奖金的处理
自行承担税款
雇主承担部分税款
定额
定率
与劳动报酬的区别
退休金的处理
法定退休
内部退养
提前退休
外籍人员收入的处理
是否有住所
有住所
无住所
境内居住天数
境内实际工作天数
是否满一个纳税年度/非高管
不满
同时满足-非居民纳税人
90天以内
来自境内的工薪所得
境内支付/在我国纳税
境外支付
来自境外的工薪所得
90天以上
来自境内的工薪所得
来自境外的工薪所得/不在我国纳税
满
5年以内
境内的工薪所得
境内支付
境外支付
境外的工薪所得
境内支付
境外支付/不在我国纳税
5年以上
在我国纳税
企业年金/职业年金
特殊情况
采掘业、远洋运输、捕捞业
月预缴
年终决算月平均/多退少补
解除劳动关系
个人股票期权
不可公开交易的上市公司股票期权、认股权证
授权/不纳税
行权/差额计入工资薪金
持有收益/利息股息红利所得计税
转让股票/财产转让所得计税
可公开交易的股票期权、认股权证
授权/工资薪金纳税
行权前转让/财产转让所得计税
行权/不纳税
持有收益/利息股息红利所得计税
转让股票/财产转让所得计税
非上市公司股票期权
比照全年一次性奖金计税方式
税额减征3500/外籍港澳台4800
五险一金
限额内的健康保险支出/200
个体工商户的生产、经营所得/
超额累进税率
全年收入总额
成本、费用及损失
对企事业单位的承包、承租经营所得/
超额累进税率
年度收入总额
必要费用3500/月
劳务报酬所得/超额累进税率
每次收入额
扣除额
4000以内/800
4000以上/20%
20000以上/超额累进税率
特殊情况
为纳税人代付税款
特许权使用费所得/20%
每次收入额
扣除额
4000以内/800
4000以上/20%
利息、股息、红利所得/20%
财产转让所得/20%
转让收入
财产原值
合理费用
租赁所得/20%
每次收入额
扣除额
4000以内/800
4000以上/20%
修缮费<800
个人出租居住用房税率10%
稿酬所得/20%
每次收入额
扣除额
4000以内/800
4000以上/20%
减征30%
个人独资企业、合伙企业生产经营所得
税收优惠
免税
减税
征收管理
自行申报
代扣代缴