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企业所得税 (税收优惠 (居民企业 (税额式减免 (重点扶持公共基础设施项目(三免三减半), 符合条件的技术转让（500万以下免/超过的减半）,…

- - - - 减计收入
        
        符合国家产业政策规定（90%）
      - 加计扣除
        
        研发活动
        
        一般企业50%
        
        科技型中小企业75%
        
        安置就业
        
        残疾人100%
        
        其他人员
      - 单独计算扣除
        
        创投企业
      - 加速折旧影响
    - - 重点扶持公共基础设施项目(三免三减半)
      - 符合条件的技术转让（500万以下免/超过的减半）
      - 环境保护项目(三免三减半)
      - 企业购置用于环境保护(10%抵免当年，结转5年)
      - 农林牧渔业
    - - 高新技术、技术先进型服务企业15%
      - 西部地区鼓励类产业15%
      - 小型微利20%
- - - - 境内收入/纳
      - 境外收入
        
        有实际联系/纳
        
        无实际联系/不纳
    - - 境内收入/纳
      - 境外收入/不纳低税率20%(实际减按10%)
- - - - 免税收入
        
        国债利息收入
        
        居民企业分红
        
        居民企业
        
        境内设立机构的非居民企业
        
        非营利组织的非营利收入
      - 各项扣除金额
        
        扣除项目
        
        成本
        
        费用
        
        广告费/业务宣传费
        
        不超过销售(营业)收入15%
        
        超过部分结转以后年度
        
        招待费
        
        实际发生额的60%
        
        不得超过销售(营业)收入5‰
        
        利息费用
        
        非金融企业(不超额部分扣除)
        
        金融企业(全扣)
        
        关联企业
        
        1、核定借款总量(债资比)
        
        2 more items...
        
        2、核定利率、范围内利息可扣
        
        自然人
        
        股东/其他关联人(可扣)
        
        其他人(范围内可扣)
        
        工资薪金支出
        
        合理、据实扣除
        
        关联费用
        
        福利性补贴
        
        职工福利费14% 区分
        
        2 more items...
        
        工会经费2%
        
        职工教育经费
        
        4 more items...
        
        保险费
        
        社会保险-五险一金(可扣)
        
        商业保险
        
        责任险(可扣)
        
        财险
        
        2 more items...
        
        寿险
        
        3 more items...
        
        借款费用
        
        资本化处理
        
        计入资产成本/折旧摊销方式税前扣除
        
        费用化处理
        
        当期可扣
        
        租赁费
        
        经营性租赁
        
        均匀扣除
        
        融资性租赁
        
        折旧方式扣除
        
        劳动保护费
        
        外购(成本费用扣除)无比例限制
        
        自产(不属于应税收入)
        
        有关资产的费用
        
        转让发生(可扣)
        
        折旧摊销(可扣)
        
        总机构分摊(可扣)
        
        其他(准予扣除)
        
        手续费/佣金
        
        财保/15%限额
        
        人保/10%
        
        其他/5%
        
        现金支付，不予扣除
        
        税金
        
        发生当期扣除
        
        发生当期计成本，以后各期分摊
        
        损失
        
        其他支出
        
        公益性捐赠支出
        
        年度利润总额12%以内当年扣除
        
        超过部分三年内结转扣除
        
        直接捐赠(不可扣)
        
        不得扣除项目
        
        向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
        
        企业所得税税款
        
        税收滞纳金
        
        罚金、罚款等
        
        罚金
        
        罚款
        
        行政罚款
        
        经营罚款/违约金性质(可扣)
        
        不符合规定的捐赠支出
        
        赞助指出
        
        为核定的准备金支出
        
        与取得收入无关的其他支出
        
        企业之间的支付项等
      - 允许弥补的以前年度亏损
        
        五年延续补亏
        
        不能内补外
      - 收入总额
        
        特殊收入及相关收入的确认
        
        分期收款方式
        
        售后回购
        
        以旧换新
        
        商业折扣
        
        现金折扣
        
        折让销售
        
        销售折让
        
        销售退回
        
        买一赠一
        
        产品分成
        
        非货币性资产缴获及货物、财产、劳务流出企业
        
        一般收入的确认
        
        劳务收入（完工百分比法）
        
        转让财产收入
        
        股息、红利等权益性投资收益
        
        利息收入
        
        租金收入
        
        特许权使用费收入
        
        接受捐赠收入
        
        货币性资产
        
        非货币性自产
        
        受赠资产的价值
        
        捐赠企业负担的增值税
        
        受赠企业另外支付的相关税费（不包括）
        
        其他收入
        
        销售货物收入
        
        处置资产收入的确认
        
        内部处置
        
        资产移送他人
        
        非货币性资产投资
        
        递延纳税
        
        其他情形
        
        5年内转让
        
        5年内注销
        
        企业转让上市公司限售股
        
        限售股
        
        给定价值
        
        未给定，扣减15%
        
        代持股
        
        企业接受划入资产
        
        政府划入
        
        无偿划入
        
        指定专门用途
        
        免税
        
        不指定专门用途
        
        公允价值
        
        投资划入-作为国家资本金
        
        接受价值
        
        股东划入
        
        资本金处理
        
        公允价值
        
        收入处理
        
        公允价值
      - 不征税收入
        
        依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
        
        国务院规定的其他不征税收入
        
        专项用途财政性资金
        
        财政拨款
    - - 会计利润总额
      - 纳税调整项目金额
  - - - 定率
      - 定额
    - - 按收入总额
      - 按成本费用
      - 按经费支出
- - - - 林木类10年
      - 畜牧类3年
- - - - 非货币性资产清偿债务
        
        转让相关非货币性资产
        
        按非货币性资产公允价值清偿债务
      - 债转股
        
        债务清偿
        
        股权投资