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保險稅務分析甲為家長，乙為子女 (形態一: (要保人=被保險人=生存給付受益人(甲)，死亡給付受益人(乙) (自己繳，自己領，沒有…
保險稅務分析甲為家長，乙為子女
形態一:
要保人=被保險人=生存給付受益人(甲)，
死亡給付受益人(乙
)
自己繳，自己領，沒有 所得稅及贈與稅的問題
適合 身故險，但若死亡前兩年投保或躉繳、高齡、帶病投保，將有實質課稅的疑慮
乙有3300萬的死亡保險免稅額，超過的才要繳遺產稅
型態二:
要保人 =被保險人(甲)，
生存受益=死亡受益人(乙)
甲繳保費，乙領=>會有贈與稅的問題，當開始領生存受益金時贈與稅才會被課徵
若為
活到老、領到老
的保單，乙領的生存給付保險金列入最低稅負中(有660萬扣除額)
通常這類型的保單不建議這樣規劃
型態三:
要保人=生存/死亡受益人(甲)，被保險人(乙)
活到老、領到老，乙活愈久愈划算
甲自己繳、自己領，無所得稅及贈與稅的問題
若變更要保人、生存受益人 會有 贈與稅的問題
若甲中途死亡，乙還健在，保單價值金為遺產稅
若配偶繳納保險費，夫妻間可以相互贈與，免贈與稅
型態四:
要保人=死亡受益人(甲)，被保險人=生存受益人(乙)
要保人與生存受益人不同，會有贈與稅的問題
當乙身故，甲領死亡保險給付有3300萬免稅額，且要保人=死亡受益人，保險金不用計入最低稅負
甲躉繳年金險，乙在開始領取前，免繳贈與稅
儲蓄險: 甲於繳費期間身故，需課徵遺產稅(保單價值金)
大額躉繳容易被查稅
型態五:
要保人=被保險人=生存受益人(乙)，
死亡受益人(甲)
要保人=生存受益人 無贈與的問題
甲領死亡給付，有3300萬免稅額
甲為乙繳保費，屬於間接贈與，尤其是儲蓄險
若甲贈與乙現金，乙繳保費，屬直接贈與