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风险应对 (针对财务报表层次重大错报风险 (总体应对措施 (不可预见 (未测试, 时间, 地点, 样本), 总体修改 (性质, 时间, 范围),…
风险应对
针对财务报表层次重大错报风险
总体应对措施
职业怀疑
有经验的审计人员
督导
不可预见
未测试
时间
地点
样本
总体修改
性质
时间
范围
对进一步程序总体方案的影响
高风险
实质性方案
实质性程序
低风险
综合性方案
实质性程序
控制测试
针对认定层次重大错报风险
进一步审计程序
设计考虑因素
性质
目的
控制测试
控制有效性
应当实施
预期有效
仅实质性程序不足
程序类型
询问
检查
观察
重新执行
若大量重新执行，则考虑缩小实质性程序的范围
考虑因素
计划获取的保证程度
实质性程序对其的影响
未发现错报
不能证明相关的控制运行有效
发现错报
内部控制存在重大缺陷
时间
含义
何时实施
期中的证据
1 more item...
以前的证据
1 more item...
适用的时点或期间
时点
1 more item...
期间
2 more items...
范围
六点考虑因素
实质性程序
含义
实质性分析程序
细节测试
方向
时间
期中实质性程序
六点考虑因素
合理延伸
实施进一步实质性程序
与控制测试相结合
对于特别风险，延伸无效
范围
评估的认定层次的重大错报风险
实施控制测试的结果
类型
七种程序
时间(考虑因素)
控制环境
何时能得到相关信息
错报风险的性质
审计证据适用的期间或时点
范围
确定的重要性水平
评估的重大错报风险
计划获取的保证程度
可容忍的错报或偏差率