Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (พระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558…
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ลักษณะและเภทของเงินได้
ลักษณะของเงินได้
เงิน
ทรัพย์สิน
เงินค่าภาษีอากร
เงินค่าภาษีอากร
ประโยชน์
เครดิตภาษี หรือเครดิตเงินปันผล
ประเภทของเงินได้พึงประเมิน
มาตรา 40(1)
ค่าจ้าง
เบี้ยเลี้ยง
เงินเดือน
มาตรา 40(2)
เงินได้จากหน้าที่
ค่าธรรมเนียม
ค่านายหน้า
ค่าเช่าบ้าน
มาตรา 40(3)
เงินได้จากค่าสิทธิ
ค่าลิขสิทธิ์
สิทธิบัตร
มาตรา 40(4)
จากการลงทุน
ดอกเบี้ยเงินฝาก
ดอกเบี้ยหุ้นกู้
ดอกเบี้ยตั๋วเงิน
มาตรา 40(5)
จากการให้เช่าทรัพย์สิน
มาตรา 40(6)
ประกอบวิชาชีพอิสระ
วิชากฎหมาย
บัญชี
โรคศิลปะ
วิศวกรรม
สถาปัตยกรรม
มาตรา 40(7)
การรับเหมา
มาตรา 40(8)
เงินที่นอกจากที่ระบุไว้ในมาตรา 40(1) - (7)
ธุรกิจพาณิชย์
เกษตร
อุตสาหกรรม
การขนส่ง
การหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
การคำนวณภาษีเงินได้
เงินได้พึงประเมิน - ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน
บุลคลธรรมดา จำแนกออกเป็น2ประเภท
(ก) หักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมา
ม.40 (1) และ (2) ร้อยละ 50 ไม่เกิน 100,000 บาท
ม.40 (3) หักค่าใช้จ่ายได้ 50,000
ม.40 (4) ไม่ยอมให้หักค่าใช้จ่ายใดๆ
(ข) หักค่าใช้จ่ายตามความจำเป็น
ม. 40 (5) ก
บ้าน ร้อยละ 30 หรือเท่าที่จ่ายจริง
ที่ดินใช้ในการเกรษตร ร้อยละ 20 หรือเท่าที่จ่ายจริง
ที่ดินไม่ใช้ในการเกษตร ร้อยละ 15 หรือเท่าที่จ่ายจริง
ยานพนะ ร้อยละ 30
ทรัพย์สินอื่นๆ ร้อยละ 10
ม. 40 (6)
โรคศิปละ ร้อยละ 60
วิชาชีพอิสระอื่นๆ ร้อยละ 30
ม. 40 (7)
ร้อยละ 60
ม 40 (8)
ร้อยละ 50 - 92
การหักค่าลดหย่อน
ผู้มีเงินได้ คนละ 60,000 บาท
คู่สมสรของผู้มีเงินได้ คนละ 60,000 บาท
บุตร คนละ 30,000 บาท
ค่าอุปกระเลี้ยงดูบิดามารดา 60ขึ้นไป คนละ 30,000 บาท
ค่าอุปกระเลีย้งดูคนพิการ คนละ 60.000 บาท
ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อที่อยู่อาศัย ไม่เกิน 100,000 บาท
ค่าธรรมเนียมจากการชำระบัตรเดบิต
ค่าใช้จ่ายท่องเที่ยว ไม่เกิน 15,000 บาท
เงินลงทุนธุรกิจ ไม่เกิน 100,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิต ไม่เกิน 100,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพตนเอง ไม่กิน 15,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา ไม่เกิน 15,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญไม่เกิน 200,000 บาท
ซื้อหน่วยลงทุน LTF ไม่เกิน 500,000 บาท
เงินซื้อหน่วยเงินทุน RMF ไม่เกิน 500,000 บาท
เงินสะสม กบข. ไม่เกิน 500,000 บาท
เงินทุนกองออมแห่งชาติ ไม่เกิน 13,200 บาท
เงินสมทบกองทุนประกันสังคม ไม่เกิน 9,000 บาท
เงินบริจาค ร้อยละ 10
การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีเงินได้
เกณฑ์เงินได้พึงประเมิน
คนโสด
มีเงินได้ทุกประเภท ขั้นต่ำ 60,000 บาท
มีเงินได้ประเภท 40 (1) ขั้นต่ำ 100,000 บาท
มีสามีภริยา
มีเงินได้ทุกประเภท ขั้นต่ำ 120,000 บาท
มีเงินได้ประเภท 40 (1) ขั้นต่ำ 200,000 บาท
ห้างหุ้นสว่น
มีเงินได้ทุกประเภท ขั้นต่ำ 60,000 บาท
กองมรดกยังไม่ได้แบ่ง
มีเงินได้ทุกประเภท ขั้นต่ำ 60,000 บาท
ผู้มีหน้าที่รับผิดชอบ
ผู้เยาว์
บุคคลไร้ความสามารถ
ผู้มีเงินได้
บุคคลเสมือนไร้ความสามารถ
ผู้มีเงืนได้อยู๋ต่างประเทศ
ผู้ถึงแก่ความตาย
ห้างหุ้นส่วน
กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
กำหนดเวลาการยื่นแบบ
ยื่นแบบครึ่งปี ภ.ง.ด. 94
ยื่นแบบสิ้นปี ภ.ง.ด. 90
การชำระภาษี
ชำระเงินสด
ผ่อนชำระ
ผ่านทางเว็บไซต์ของธนาคาร
ผ่านเครือข่ายอินเทอร์เน็ต
ด้วยโปรแกรม RD Smart Tax Application
ภาษลาภลอย
สนง. เศรษฐกิจการคลัง
ผู้เสียภาษี เจ้าของที่ดิน
การจัดเก็บภาษี ในรัศมี 5 กม.
อัตราภาษี เก็บไม่เกิน5%ของฐานภาษี
หนังสือจะแจ้งเตือนภายใน 90 วัน
พระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558
ฐานภาษี
ทรัพย์สินที่อยู่ในและนอกประเทศ
ทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศ
การประเมินภาษี
ภายในกำหนดเวลา 150 วัน
ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี
อสังหาริมทรัพย์
ตลาดหลักทรัพย์
เงินฝาก
ยานพาหนะ
ทรัพย์สินทางการเงิน
เงินเพิ่ม
เสียเพิ่มีอกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน
การขอคืนภาษี
ภายใน 5 ปี
เจ้าพนักงานตรวจสอบ 150 วัน
คืนภาษี 30 วัน
การยื่นแบบแสดงรายการและารชำระ
ยื่นตามแบบที่อธิบดีกำหนดภายใน 150 วัน
การคำนวณมูลค่าทรัพย์สิน
หักด้วยภาระที่ถูกรอนสิทธิ
เอาราคาของหลักทรัพย์ตามหลักเกณฑ์
เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดไว้
เบี้ยปรับ
เสียเบี้ยปรับอีก1เท่าของเงินภาษี
การผ่อนชำระ
ภายในเวลาไม่เกิน 5 ปี
บุคคลที่ได้รับยกเว้นภาษี
รับมรดกจากเจ้ามรดกที่ตายก่อน
คู๋สมรสของเจ้ามรดก
รับมรดกเพื่อประโยชน์
หน่วยงานรัฐบาล
บุคคลหรือองค์การระหว่างประเทศ
อัตราภาษี
อัตราร้อยละ10 ของมูลค่ามรดกในส่วนที่เกิน 1000 ล้าน
ผู้มีหน้าที่เสียภาษี
มีสัญชาติไทย
มิได้มีสัญชาติไทย
ว่าด้วยคนเข้าเมือง
การอุทธรณ์
ภายใน 30 วัน
บทกำหนดโทษ
ปรับไม่เกิน 500,000 บาท
ผู้มีหน้าที่เสียภาษี
หลักแหล่งเงินได้
บุคคลธรรมดา
ผู้ตาย
กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
ถิ่นที่อยู่
อยู่ในประเทศไม่ถึง180วัน
มีเงินได้ต่างประเทศหรือสินทรัพย์ขำเข้าปีถาษีนั้น
หลักสัญชาติ
สหรัฐอเมริกา
แม็กซิโก
ฟิลิปปินส์
แหล่งเงินได้
เกิดจากแหล่งในประเทศ
หน้าที่งานที่ทำในประเทศ
กิจการที่ทำในประเทศ
กิจการของนายจ้างในประเทศ
ทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศ
เกิดจากแรงนอกประเทศ
หน้าที่งานที่ทำในต่างประเทศ
กิจการที่ทำในต่างประเทศ
ทรัพย์สินที่อยู่ในต่างประเทศ
การจัดเก็บภาษีเงินได้
ยกเว้นภาษีเงินได้
บุคคลหรือเจ้าหน้าที่
ยกเว้นแก่รัฐบาล
เงินได้รับการยกเว้น
ค่าเบี้ยเลี้ยง
ค่าพาหนะ
เงินค่าเดินทาง
เงินเพิ่มพิเศษประจำตำแหน่ง
เงินได้จากการขาย
เบี้ยประชุมกรรมาธิการ
ดอกเบี้ย
ดอกเบี้ยสลากออมสิน
ดอกเบี้ยเงินฝากประเภทออมทรัพย์จากสหกรณ์
ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารในราชอาณาจักรที่ต้องจ่ายคืน
ดอกเบี้ยเงินฝากที่เกิดจากการฝากเงินกับธนาคาร
ดอกเบี้ยเงินฝากจากการหักภาษี
การยกเว้นภาษีเงินได้
เงินได้ในส่วนของค่าจ้างในระหว่างเวลาปิดภาคเรียน
เงินได้ที่เป็นค่ารักษาพยาบาล
ลูกจ้าง
สามี ภริยา
บุพการี
ผู้สืบสันดาน