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增值税法 (征收管理 (时间, 期限, 地点, “营改增”汇总, 增值税发票开具管理), 征税管理暂行办法（重点） (转让不动产 (一般纳税人…

- - - - 2016.4.30后取得
        
        一般计税
        
        直接购买、接受捐赠、接受投资入股、抵债
        
        差额5%预缴--不动产所在地地税
        
        全额11%计销项 --机构所在地国税
        
        自建
        
        全额5%预缴--不动产所在地地税
        
        全额11%计销项--机构所在地国税
      - 2016.4.30前取得
        
        一般计税
        
        直接购买、接受捐赠、接受投资入股、抵债
        
        差额5%预缴--不动产所在地地税
        
        全额11%计销项--机构所在地国税
        
        自建
        
        全额5%预缴--不动产所在地地税
        
        全额11%计销项--机构所在地国税
        
        简易计税
        
        自建
        
        全额5%预缴--不动产所在地地税
        
        全额5%计税--机构所在地国税
        
        直接购买、接受捐赠、接受投资入股、抵债
        
        差额5%计税--机构所在地国税
        
        差额5%预缴--不动产所在地地税
    - - 简易计税
        
        直接购买、接受捐赠、接受投资入股、抵债
        
        差额5%预缴--不动产所在地地税
        
        自建
        
        全额5%计税--机构所在地国税
    - - 北上广深
        
        购买2年以内
        
        全额5%
        
        购买2年以上
        
        非普通住房
        
        差额5%
        
        普通住房
        
        免征
      - 非北上广深
        
        购买2年以内
        
        全额5%
        
        购买2年以上
        
        免征
  - - - 一般计税
        
        差额2%预缴--建筑所在地国税
        
        全额11%计销项--机构所在地国税
      - 简易计税
        
        差额3%预缴--建筑所在地国税
        
        差额3%计税-机构所在地国税
    - - 简易计税
        
        差额3%预缴--建筑所在地国税
        
        差额3%计税--机构所在地国税
  - - - 营改增前取得
        
        简易计税
        
        异地
        
        销售额5%预缴--不动产所在地国税
        
        销售额5%计税--机构所在地国税
        
        同城
        
        无需预缴
        
        销售额5%计税--机构所在地国税
        
        一般计税
        
        异地
        
        销售额11%计销项--机构所在地国税
        
        销售额3%预缴--不动产所在计国税
        
        同城
        
        无需预缴
        
        销售额11%计销项--机构所在地国税
      - 营改增后取得
        
        一般计税（同下）
    - - 单位
        
        非住房不动产
        
        异地
        
        销售额5%预缴--不动产所在地国税
        
        销售额5%计税--机构所在地国税
        
        同城
        
        无需预缴
        
        销售额5%计税--机构所在地国税
      - 个体户
        
        住房
        
        异地
        
        销售额1.5%预缴--不动产所在地国税
        
        销售额1.5%计税--机构所在地国税
        
        同城
        
        无需预缴
        
        销售额1.5%计税--机构所在地国税
        
        非住房不动产
        
        同单位（非住房不动产）
      - 其他个人
        
        非住房
        
        销售额5%计税--不动产所在地地税/无需预缴
        
        住房
        
        销售额1.5%计税--不动产所在地地税/无需预缴
  - - - 销售额
        
        一般规定
        
        差额不含税/11%
        
        特殊规定
        
        老项目/全额不含税/5%
    - - 同一般纳税人
- - - - 外贸企业或其他单位 /外购的
    - - 生产企业
        
        1、综合考虑内、外销；计算应纳税额
        
        2、外销收入的免抵退税额总额（最高限）
        
        3、比较大小确定应退税额和免抵税额
      - 外贸企业
      - 特殊行业企业
- - - - 一般销售方式下
        
        销售额包含项目
        
        全部价款
        
        价外费用
        
        价内税金
        
        视作含税收入情况/换算公式
        
        零售价
        
        价税合并收取的金额
        
        价外费用
        
        包装物的押金
        
        销售额不包含项目
      - 特殊销售方式下
        
        采用折扣方式销售
        
        折扣销售
        
        销售折扣
        
        销售折让
        
        以旧换新
        
        一般商品
        
        金银首饰
        
        还本销售
        
        以物易物
        
        包转物押金
        
        酒类
        
        白酒等
        
        黄酒、啤酒
        
        非酒类
        
        一年以内且未超过
        
        一年以内但超过/一年以上
        
        直销
        
        贷款服务
        
        直接收费金融服务
      - 按差额确定
        
        金融商品转让
        
        经纪代理服务
        
        融资租赁/融资性售后回租
        
        航空运输
        
        客运场站服务
        
        旅游服务
        
        建筑服务
        
        房地产开发企业
        
        不动产
      - 视同销售
        
        销售额的确定
        
        1、平均售价（纳税人）
        
        2、平均售价（其他纳税人）
        
        3、组成计税价格
    - - 可抵扣
        
        凭票抵扣（一般）
        
        增值税专用发票
        
        机动车销售统一发票
        
        纳税凭证
        
        海关专用缴款书
        
        特殊
        
        计算抵扣（特殊）
        
        通行费
        
        高速公路（3%）
        
        一级公路/二级公路（5%）
        
        桥/闸（5%）
        
        农产品
        
        购进抵扣
        
        销售自产（农业生产者）
        
        2 more items...
        
        销售非自产（批发零售商）
        
        2 more items...
        
        烟叶
        
        2 more items...
        
        销售粮食大豆、进口农产品
        
        2 more items...
        
        核定抵扣（为生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油）
        
        生产销售
        
        2 more items...
        
        直接销售
        
        2 more items...
        
        分期抵扣
        
        不动产
        
        2016.5.1前
        
        2016.5.1后
        
        第一年60%
        
        第二年40% /待抵扣进项税额
        
        用于不动产的相关服务超过原值50%，也适用
        /已全额抵扣的，40%转入待抵扣
        
        不可抵扣转可抵扣
        
        税额计算=进项税额X不动产净值率
        /规则同上
      - 不可抵扣
        
        当期不可抵扣
        
        业务不该抵
        
        增值税链条中断
        
        非正常损失所对应的进项税
        
        在产品及产成品
        
        不动产
        
        2 more items...
        
        货物及服务
        
        特殊政策规定
        
        免征增值税项目、集体福利、个人消费（专用于）
        
        已享受低税率
        
        简易征税办法（专用于）
        
        凭证不合规
        
        资格不具备
        
        进项税额转出
        
        项目
        
        发生非正常损失
        
        出口不得免征和抵扣税额
        
        购入时不予抵扣
        
        改变用途
        
        计算方法
        
        直接计算法
        
        还原计算法
        
        比例计算法
        
        净值折算法
        
        冲减进项税额
        
        平销返利
        
        退货
        
        改变用途
  - - - 有形动产
        
        已使用
        
        固定资产
        
        允许抵扣再转让
        
        17%
        
        不允许抵扣且未抵扣过
        
        应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
        
        其他物品
        
        17%/11%
        
        未使用
        
        货物
        
        17%/11%
        
        经营旧货
        
        应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
      - 提供劳务
        
        17%
      - 提供服务
        
        一般规定
        
        17%/11%/6%
        
        特殊规定
        
        3%/5%
    - - 有形动产
        
        已使用
        
        固定资产
        
        应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
        
        其他物品
        
        应纳税额=含税销售额/（1+3%）*3%
        
        未使用
        
        货物
        
        应纳税额=含税销售额/（1+3%）*3%
        
        经营旧货
        
        应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
      - 提供劳务
        
        应纳税额=含税销售额/（1+3%）*3%
      - 提供服务
        
        3%/5%
      - 资管产品
        
        运营资管产品
        
        3%/不可抵扣进项税
        
        其他增值税业务
        
        6%/可抵扣进项税
- - - - 受托加工
      - 修理修配劳务
    - - 交通运输服务
        
        水路 /程租、期租
        
        航空 /湿租
        
        已售票逾期未消费
      - 邮政服务
        
        邮政普遍服务/免税
        
        邮政特殊服务/免税
        
        其他
      - 电信服务
        
        基础电信服务/11%
        
        增值电信服务/6%
      - 建筑服务
        
        工程服务 /建筑施工设备出租给他人使用，并配备操作人员
        
        安装服务
        
        修缮服务
        
        装饰服务 /物业服务企业为业主提供的装修
        
        其他
      - 金融服务
        
        贷款服务
        
        融资性售后回租 /承租方出售资产不纳税
        
        以货币资金投资收取的固定利润或保底利润
        
        直接收费金融服务
        
        保险服务
        
        金融商品转让
      - 现代服务
        
        文化创意服务
        
        广告服务
        
        会议展览服务
        
        租赁服务
        
        动产租赁
        
        经营租赁
        
        飞机车辆广告位出租
        
        干租、光租
        
        融资租赁
        
        不动产租赁
        
        经营租赁
        
        建筑物等广告位
        
        车辆停放、道路通行费
        
        融资租赁
        
        鉴证咨询服务
        
        翻译
        
        市场调查
        
        商务辅助
        
        人力资源
        
        经纪代理
        
        安全保护
        
        企业管理
        
        其他现代服务
        
        退票
        
        电梯的维护保养
        
        物流服务
        
        仓储服务
        
        收派服务
      - 生活服务
    - - 批发销售
      - 零售销售
      - 生产销售
  - - - 缴纳增值税的特殊项目
        
        药品企业销售自产创新药 /但后续免费使用相同药物不纳税
        
        单用途卡售卡方 /但充值预收不纳税
      - 不缴纳增值税的特殊项目
    - - 视同销售货物或视同发生应税行为（十项）
      - 混合销售