Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
NỘP THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ (ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG (CÁC TH KHÁC TỰ…
NỘP THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ
ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG
DN CÓ DOANH THU TỪ 1 TỶ ĐỒNG TRỞ LÊN;HOẠT ĐỘNG THEO CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ ĐẦY ĐỦ
CÁC TH KHÁC TỰ NGUYỆN KÊ KHAI THEO PP KHẤU TRỪ
DN CÓ DOANH THU DƯỚI 1 TỶ ĐỒNG, HOẠT ĐỘNG THEO CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ ĐẦY ĐỦ
DN MỚI THÀNH LẬP TỪ DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA DN ÁP DUNG PP KHẤU TRỪ
DN MỚI THÀNH LẬP CÓ NHẬN VỐN GÓP, ĐẦU TƯ TÀI SẢN,MÁY MÓC THIẾT BỊ HOẶC CÓ HỢP ĐỒNG THUÊ NHÀ XƯỞNG
TỔ CHỨC - CÁ NHÂN LÀ NHÀ THẦU, THẦU THỤ NƯỚC NGOÀI
TỔ CHỨC KINH TẾ KHÁC HẠCH TOÁN - KÊ KHAI ĐƯỢC THEO PP KHẤU TRỪ
DN NƯỚC NGOÀI CUNG CẤP DỊCH VỤ VỀ DẦU KHI, KHÍ ĐỐT CÓ BÊN VN KÊ KHAI THAY CHO THEO PP KHẤU TRỪ
DN CÓ KINH DOANH VÀNG THÌ PHẢI TÁCH RIÊNG DT TỪ KINH DOANH VÀNG VÀ ÁP DỤNG PP TRỰC TIẾP CHO DT NÀY
CHI NHÁNH DN MỚI THÀNH LẬP THÌ XÁC ĐỊNH THEO LUẬT QUY ĐỊNH
PP XÁC ĐỊNH = THUẾ GTGT ĐẦU RA - THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ
CÁCH XÁC ĐỊNH THUẾ GTGT ĐẦU RA
: CÓ CHỊU THUẾ GTGT KO => CÓ PHẢI KÊ KHAI TÍNH THUẾ GTGT KHÔNG => CÓ THUỘC THUẾ SUẤT 0% KHÔNG => ÁP DỤNG THUẾ SUẤT 5% HAY 10%?
CÁCH XÁC ĐỊNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀO
CĂN CỨ THEO:
HÓA ĐƠN GTGT ĐẦU VÀO
CHỨNG TỪ THANH TOÁN THUẾ GTGT KHÂU NHẬP KHẨU
CHỨNG TỪ NỘP TIỀN THAY CHO TỔ CHỨC CÁ NHÂN NƯỚC NGOÀI
CHỨNG TỪ ĐẶC BIỆT: TEM THƯ, VÉ Ô TÔ, MÁY BAY...
NGUYÊN TẮC KHẤU TRỪ
NGUYÊN TẮC 1
CHỊU THUẾ = ĐƯỢC KHẤU TRỪ
KO CHỊU THUẾ = KO ĐƯỢC KHẤU TRỪ
NGOẠI LỆ 1: CHỊU THUẾ NHƯNG KO ĐC KHẤU TRỪ
TSCĐ PHỤC VỤ CHO SX VŨ KHÍ; CỦA DN CẤP TÍN DỤNG, TÁI BẢO HIỂM, BẢO HIỂM NHÂN THỌ, KINH DOANH CHỨNG KHOÁN; CƠ SỞ KHÁM CHỮA BÊNH, ĐÀO TẠO
MÁY BAY, TÀU THỦY CỦA DN KO PHỤC VỤ KINH DOANH VẬN TẢI, NHÀ HÀNG, KHÁCH SẠN
OTO CHỞ NGƯỜI TỪ 9 CHỖ NGỒI TRỞ XUỐNG CÓ GIÁ CHƯA THUẾ VƯỢT QUÁ 1,6 TỶ ĐỒNG
NGOẠI LỆ 2: KO CHỊU THUẾ NHƯNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ
HH-DV MUA VÀO BÁN CHO CÁ NHÂN TỔ CHỨC NƯỚC NGOÀI ĐỂ VIỆN TRỢ NHÂN ĐẠO CHO VN
HH-DV PHỤC VỤ CHO KHAI THÁC DẦU KHI ĐẾN NGÀY ĐẦU TIÊN
HỆ QUÁ
PHẢI HẠCH TOÁN RIÊNG
MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ
HAO HỤT TRONG ĐỊNH MỨC QUY ĐỊNH ĐƯỢC KHẤU TRỪ
NGƯỜI NN HƯỞNG LƯƠNG CỦA DN : TIỀN THUÊ NHÀ KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ
NGƯỜI NN HƯỞNG LƯƠNG CỦA ĐỐI TÁC: TIỀN THUÊ NHÀ ĐƯỢC KHẤU TRỪ
HH-DV ĐẦU VÀO ĐỂ HÌNH THÀNH TSCĐ PHỤC VỤ CÔNG NHÂN THÌ ĐƯỢC KHẤU TỪ
SX KHÉP KÍN CÓ SỬ DỤNG SẢN PHẨM KO CHỊU THUẾ GTGT THÌ ĐƯỢC KHẤU TRỪ TOÀN BỘ
GIAI ĐOẠN ĐẦU TƯ, ĐẦU VÀO CỦA TSCĐ DÙNG ĐỂ SX HÀNG HÓA KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT THÌ ĐƯỢC KHẤU TRỪ
BÁN HÀNG HÓA NÔNG - LÂM - THỦY SẢN, THUẾ GTGT ĐẦU VÀO TÍNH THEO TỶ LỆ DOANH SỐ
ĐẦU TƯ DỰ ÁN VỪA BÁN HH KHÔNG CHỊU THUẾ, VỪA BÁN HH CHỊU THUẾ THÌ TSCĐ ĐẦU VÀO ĐƯỢC TẠM TÍNH KHẤU TRỪ THEO TỶ LỆ % DOANH THU
THUẾ GTGT ĐÃ NỘP THEO QUYẾT ĐỊNH ẤN ĐỊNH THUẾ CỦA HẢI QUAN THÌ ĐC KHẤU TRỪ
HH-DV KHÔNG KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT THÌ ĐƯỢC KHẤU TRỪ TOÀN BỘ
ĐƯỢC KÊ KHAI-KHẤU TRỪ MỘT SỐ HÓA ĐƠN DO TỔ CHỨC CÁ NHÂN KHÁC ĐỨNG TÊN: BẢO HIỂM, VB ỦY QUYỀN KHI THÀNH LẬP DN
CÁ NHÂN, TỔ CHỨC KHÔNG KINH DOANH GÓP VỐN VÀO CÔNG TY TNHH - CÔNG TY CỔ PHẦN :
TÀI SẢN ĐÃ QUA SỬ DỤNG
TÀI SẢN CHƯA QUA SỬ DỤNG: BÊN NHẬN ĐƯỢC PHÉP KHẤU TRỪ THUẾ ĐẦU VÀO
ĐẦU VÀO CỦA PHÂN BÓN, DỊCH VỤ PHỤC VỤ NN ...KO ĐC KHẤU TRỪ
NGUYÊN TẮC 2
THUẾ PHÁT SINH KỲ NÀO, KÊ KHAI KỲ ĐÓ
NẾU KHAI THIẾU, KHAI BỔ SUNG KỲ SAU;
NẾU KHAI SAI, KHAI SỬA VÀO KỲ ĐÃ KHAI
ĐIỀU KIỆN KHẤU TRỪ
CÓ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ HỢP PHÁP
CÓ CHỨNG TỪ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT VỚI HÓA ĐƠN TỪ 20 TRIỆU TRỞ LÊN
TRẢ CHẬM: ĐƯỢC KHẤU TRỪ VÀO KỲ PHÁT SINH HÓA ĐƠN
MỘT SỐ TH THANH TOÁN KO DÙNG TIỀN MẶT KHÁC
BÙ TRỪ CÔNG NỢ
CHỈ ĐỊNH BÊN THỨ BA THANH TOÁN
TH HHDV MUA LÀM NHIỀU LẦN, TỔNG GIÁ TRỊ THANH TOÁN LỚN HƠN 20 TR THÌ PHẢI THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG