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第七章风险评估 (了解被审方及其环境 (要求 (目标: (应当所有项目中了解内控, 相关性,并非所有, 对不存在错报发表, 而不是内控有效,…

- - - - 风评过程
      - 与财报相关系统和沟通
      - 控制环境
      - 控制活动
      - 对控制的监督
    - - 人工::异,大偶,难以
      - 自动:重,流:能够
      - 固有局限
        
        人为错误,失误至内控失效
        
        串通,凌驾
  - - - 询问,观察,检查,穿行测试
    - - 了解
        
        询观检穿:设计是否执行:
        自动化:一般有效应用执行就有效
      - 测试
        
        询观检重
        执行运行有效性
    - - 控制的设计得到执行,
        不包括是否一贯执行
    - - 应当所有项目中了解内控
      - 相关性,并非所有
      - 对不存在错报发表,
        而不是内控有效
      - 无关控制无须
- - - - 各自领域内,舞弊或错误至重错报
      - 进一步审计性质,时间安排和范围
      - 交流和分享见解
    - - 1.被审方经营风险
      - 2.错报领域和方式
      - 3.舞弊
    - - 项目组关键人员(非所有)
      - 专家
      - 项目合伙人应当通报